國(guó)家體委直屬單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理試行辦法

（91）體計(jì)基字381號(hào)

（1991年10月10日國(guó)家體委發(fā)布）

　　第一條 為了加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)國(guó)家計(jì)委及中國(guó)人民建設(shè)銀行總行對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條 本辦法適用于國(guó)家體委直屬單位用國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)撥款投資和自籌資金安排的基本建設(shè)項(xiàng)目。
　　第三條 各直屬單位應(yīng)由經(jīng)過(guò)專業(yè)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或有兩年以上基建財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任基建財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員如有變動(dòng)，應(yīng)向國(guó)家體委主管部門通報(bào)，并辦好交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)工作。
　　第四條 基建財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
　　第五條 基本建設(shè)發(fā)生的費(fèi)用，其記帳方法應(yīng)當(dāng)采用借貸記帳法，明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)采取多欄式帳頁(yè)。
　　第六條 建設(shè)單位必須設(shè)置核算建設(shè)單位各種資金來(lái)源的會(huì)計(jì)帳戶；設(shè)置核算各項(xiàng)基本建設(shè)支出的會(huì)計(jì)帳戶；設(shè)置為核算基本建設(shè)儲(chǔ)備的材料和需要安裝設(shè)備的帳戶。要求做到帳目清晰，核算準(zhǔn)確。
　　第七條 建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家體委下達(dá)的年度基本建設(shè)投資計(jì)劃，不得突破。對(duì)于年度基本建設(shè)投資計(jì)劃中建設(shè)項(xiàng)目的未完成工作量投資，必須在報(bào)送年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算的同時(shí)，向國(guó)家體委主管部門報(bào)送“申請(qǐng)動(dòng)員內(nèi)部資源擴(kuò)大工作量”的計(jì)劃，經(jīng)國(guó)家體委批準(zhǔn)列人下年度基本建設(shè)投資計(jì)劃，不得擅自擴(kuò)大工作量。
　　第八條 基本建設(shè)撥款必須堅(jiān)持以下原則：
　　（一）對(duì)按照國(guó)家體委批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)投資計(jì)劃使用建設(shè)資金，保證計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，禁止計(jì)劃外工程。
　?。ǘ┌凑栈窘ㄔO(shè)先勘察，后設(shè)計(jì)；先設(shè)計(jì)，后施工；先驗(yàn)收，后使用的程序撥付建設(shè)資金。
　　（三）在基本建設(shè)投資計(jì)劃確定的預(yù)算撥款總額和下達(dá)的年度發(fā)款限額范圍內(nèi)供應(yīng)資金。
　?。ㄋ模┰诠こ探ㄔO(shè)預(yù)算范圍內(nèi)，資金撥付的數(shù)額同工程進(jìn)度相適應(yīng)，完成多少工作量，撥付多少工作價(jià)款。
　　第九條 建設(shè)單位與施工單位簽訂施工合同后，工程預(yù)付備料款的撥付和抵扣應(yīng)按照中國(guó)人民建設(shè)銀行總行1989年7月發(fā)布的《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算辦法》執(zhí)行。
　　第十條 建設(shè)單位必須按時(shí)報(bào)送基建財(cái)務(wù)快速月報(bào)和基本建設(shè)完成情況月報(bào)。
　　基本建設(shè)財(cái)務(wù)快速月報(bào)必要時(shí)可用電訊報(bào)表，過(guò)期不報(bào)不予撥款。
　　第十一條 投資完成額是建設(shè)單位在計(jì)劃年度內(nèi)完成的工作量投資，是已形成工程實(shí)體的工作量和不需要安裝的設(shè)備的價(jià)值反映。建設(shè)單位應(yīng)如實(shí)反映本年實(shí)際完成的基本建設(shè)投資額，不得虛報(bào)或少報(bào)a
　　第十二條 建設(shè)單位在工程峻工結(jié)算前，必須清理結(jié)余資金。屬于中央預(yù)算撥款形成的結(jié)余資金，應(yīng)全部上交中央，不得長(zhǎng)期掛帳，不得擅自用于擴(kuò)大工作量和設(shè)立小金庫(kù)。債權(quán)要全部收回，債務(wù)要清償。呆帳、壞帳要嚴(yán)格按有關(guān)會(huì)計(jì)制度處理。屬于自籌資金投資的，應(yīng)把結(jié)余資金轉(zhuǎn)回待轉(zhuǎn)自籌資金帳戶。
　　第十三條 建設(shè)單位必須按時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算，決算中的年初數(shù)一定要與上年度批復(fù)的決算數(shù)一致。如有變動(dòng)，可以調(diào)整并在決算中說(shuō)明。報(bào)表要附有經(jīng)辦銀行的簽證單，井列出應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)的明細(xì)帳目。
　　第十四條 本辦法由國(guó)家體委計(jì)劃司負(fù)責(zé)解釋。
　　第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。